يشير دليل القوائم المالية إلى مجموعة التقارير المهمة التي تلخص النتائج المالية للشركة وموقفها المالي بالإضافة إلى تدفقاتها النقدية.
حيث أن القوائم المالية توفر معلومات محاسبية أساسية تساعد الشركات على تتبع الأنشطة المالية وجذب المستثمرين المحتملين.
وهناك أنواع مختلفة للقوائم، ولكل منها طريقة لحسابها وتفسيرها كذلك.
بالإضافة إلى أنها تقارير مكتوبة تنشؤها إدارة الشركة لتلخيص الوضع المالي خلال فترة معينة (ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي).
في هذا المقال، سنقدم لك دليل شامل لفهم كيفية إعداد وتفسير القوائم المالية، مما يساعدك على تحسين الإدارة المالية لشركتك.
ذلك لأن المعرفة الصحيحة بالقوائم المالية ستعزز من قدرتك على اتخاذ قرارات صحيحة وتوجيه عملك نحو الطريق المالي السليم.
دليل شامل عن القوائم المالية
تُعتبر القوائم المالية إحدى الأدوات الأساسية التي تعتمد عليها الشركات لتقديم نتائجها المالية وتقييم أدائها.
حيث يتعين على أصحاب الشركات والمحاسبين الماليين فهم هذه القوائم بعمق، ليس فقط من أجل الامتثال، ولكن أيضًا لاتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات مالية سليمة.
ندعوك لقراءة المقال كاملًا، والتعرف على كيفية الاستفادة من القوائم المالية لتحسين أداء شركتك، مع مركز زادَ لخدمات المحاسبة والاستشارات، حيث نقدم لك الخبرة والدعم اللازمين لتحقيق أهدافك المالية.
شرح القوائم المالية
للتعرف على ماهية القوائم المالية، من الضروري فهم تعريف البيانات المالية وأهميتها والبيانات المختلفة التي يمكنك استخدامها في عملك.
حيث تشير البيانات المالية إلى السجلات المكتوبة المقدمة بطريقة منظمة لنقل الأنشطة المالية للشركة وأدائها.
وتوضح هذه التقارير مصدر إيرادات الشركة وأصولها والتزاماتها وكيفية إنفاق الأموال وإدارة التدفق النقدي كذلك.
وغالبًا ما تقوم الهيئات الحكومية والمحاسبين والشركات الأخرى بمراجعة البيانات المالية للتحقق من دقتها لأغراض مختلفة، مثل الضرائب والتمويل والاستثمار.
كما من الضروري أن تكون القوائم المالية موثوقة ودقيقة وقابلة للمقارنة ومفهومة لأنها تترابط وتؤثر على القرارات الاقتصادية التي يتخذها أصحاب المصلحة المختلفون.
حيث أن هذا يؤثر بشكل إيجابي على استمرارية عمل الشركة من خلال اتخاذ القرارات على المستوى الإداري كما ويوفر نظرة ثاقبة حول جدوى الشركة للمستثمرين ومؤسسات الإقراض.
ومن حيث التعريف الأساسي لمصطلح القوائم المالية، فيمكننا القول أنها سجلات وتقارير تعكس أداء الشركة ماليًا في سنة مالية.
حيث يتم إعداد هذه القوائم شهريًا وربع سنويًا وسنويًا بناءً على الأغراض المستخدمة من أجلها.
وعلى الرغم من أن الشركات يمكن أن يكون لديها بيان واحد لعرض تدفقاتها المالية الداخلة والخارجة، فمن الصعب على أصحاب المصلحة الاعتماد على سجل واحد لاتخاذ القرارات الرئيسية.
وبالتالي، يتعين عليهم تطوير أكثر من بيان واحد لضمان حصول القراء على صورة واضحة عن وضعهم المالي وأدائهم.
إذا أظهرت البيانات المالية لشركة ما تحسناً في الأداء، فهذا يدل على النمو. ونتيجة لذلك، يعرف المستثمرون أن الاستثمار في هذه الشركة سيكون فكرة جيدة.
ومن ناحية أخرى، إذا كانت النفقات والديون والتكاليف المسجلة في البيانات أكبر من الإيرادات والدخل والأرباح، فإن أداء الشركة مشكوك فيه. وهذا بدوره يمنع المستثمرين من الاستثمار في هذه الكيانات.
أهداف القوائم المالية
يمكن أن نحدد الأهداف على الشكل التالي:
- تحديد قدرة الشركة على توليد النقد، ومصدر تمويلها وكيفية إنفاقه.
- فحص التفاصيل المقدمة بشأن المعاملات التجارية المحددة.
- تحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على سداد ديونها دون التأثير على عملياتها.
- تتبع النتائج المالية لأي مخاوف تتعلق بالربحية.
- تحديد حالة الشركة من خلال استنباط النسب المالية.
- مساعدة الإدارة على اتخاذ قرارات مستنيرة أثناء تشكيلها.
أنواع القوائم المالية
إليك شرح مفصل عن أنواع القوائم المالية:
أولًا، الميزانية العمومية
الميزانية العمومية هي بيان مالي يقدم لمحة عامة عن الأصول والخصوم وحقوق المساهمين.
حيث تستخدم العديد من الشركات حقوق المساهمين كبيان مالي منفصل. ولكنها عادة ما تأتي مع الميزانية العمومية.
المعادلة التي يجب عليك تذكرها عند إعداد الميزانية العمومية هي:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
اتبع القائمة أدناه لمعرفة البنود التي تظهر في الميزانية العمومية:
- الأصول: هذه العناصر لها قيمة وتوضح ما تملكه الشركة، حيث يمكنها بيعها أو استخدامها لإنتاج المنتجات والخدمات.
حيث تشمل الأصول التي تملكها الشركة المخزون والممتلكات والمعدات والنقد وما يعادله والاستثمارات.
- الالتزامات: تعكس الالتزامات ما تدين به الشركة للآخرين. وتشمل هذه الأجور المستحقة، والإيجارات، والأرباح المستحقة، والديون طويلة الأجل وقصيرة الأجل، والضرائب الحكومية.
- حقوق المساهمين: يشار إليها أيضًا باسم رأس المال، وهو ما يتبقى بعد طرح إجمالي التزامات الشركة من إجمالي أصولها. تشمل حقوق المساهمين الأرباح المحتفظ بها وتمثل الأرباح التي قد يتلقاها المساهمون في حالة تصفية الشركة أو إذا دفعت الشركة أرباحًا.
ثانيًا، بيان الدخل
تُظهر بيانات الدخل، أو بيانات الأرباح والخسائر، دخل الشركة ونفقاتها وأرباحها لكل سهم وأرباحها خلال فترة محددة.
حيث تهدف بيانات الدخل إلى إظهار الأداء المالي للشركة خلال فترة محددة مع تفاصيل الربحية وتأثيرات الأنشطة التجارية.
كما ويتضمن حساب صافي الدخل طرح إجمالي النفقات وتكاليف تشغيل الأعمال من إجمالي الإيرادات أو المبيعات.
وتتضمن الإيرادات في بيانات الدخل:
- الإيرادات التشغيلية، والتي تشير إلى الإيرادات المكتسبة من بيع المنتجات والخدمات.
- الإيرادات غير التشغيلية، والتي تشير إلى الإيرادات المحققة من أنشطة تجارية غير أساسية.
ثالثًا، بيانات التدفق النقدي
يعرض بيان التدفق النقدي كيفية دخول وخروج النقد وما يعادله من الشركة خلال فترة محددة.
كما ويوضح مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها في سداد الديون وتمويل الاستثمارات ونفقات التشغيل على المدى القصير.
حيث تولد بيانات التدفق النقدي من بيانات الأرباح والخسائر والميزانيات العمومية وبيانات الدخل لإظهار ما إذا كان هناك زيادة أو انخفاض صافٍ في النقد. يمكنك تقييم بيان التدفق النقدي لمعرفة ما إذا كانت الشركة قد ولدت نقدًا، ولماذا توجد اختلافات في التدفقات النقدية المبلّغ عنها والمرتبطة بها وكيف تؤثر المعاملات المهمة على مالية الشركة.
فيما يلي ثلاثة أقسام توضح التدفق النقدي لأنشطة الشركة المختلفة:
- الأنشطة التشغيلية
- أنشطة الاستثمار
- أنشطة التمويل
رابعًا، بيان حقوق المساهمين
يستمد بيان حقوق المساهمين البيانات من الميزانية العمومية لتوفير مزيد من المعلومات حول قيمة تغيرات حقوق المساهمين خلال فترة محددة.
يمكنك تحديد حقوق المساهمين عن طريق خصم إجمالي الالتزامات من إجمالي الأصول.
كما يمكنك الحصول على ذلك عن طريق إضافة رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة وعدد أقل من أسهم الخزانة.
يساعدك هذا على معرفة قيمة الشركة بعد دفع المستثمرين والمساهمين.
تعني حقوق المساهمين الإيجابية أن الأصول يمكن أن تغطي التزاماتها، في حين أن حقوق المساهمين السلبية تسبب القلق لأن الالتزامات تتجاوز الأصول. يتضمن التقرير الأرباح المحتجزة والأسهم القائمة وإضافات رأس المال المدفوع.
أهمية القوائم المالية
إن تحليل البيانات المالية مفيد لكل من الإدارة والمستثمرين.
وكما ذكرنا أعلاه، يقوم المستثمرون بفحص السجلات لفهم كيفية نمو الشركات وتحديد ما إذا كان ينبغي لهم الاستثمار في الأصول المعروضة للتداول في السوق.
ومن ناحية أخرى، تستخدم الإدارة تقرير التحليل لاتخاذ القرارات الإستراتيجية، مع الأخذ في الاعتبار نمو الأعمال وتوسعها.
الأهم من ذلك كله، أن البيانات المالية تساعد أصحاب الأعمال على فهم نتائج أعمالهم بشكل أفضل واتخاذ قرارات تجارية أكثر ذكاءً.
حيث تتيح القوائم المالية لأصحاب المصلحة – مثل المساهمين والدائنين والجهات التنظيمية – فهم الأداء المالي العام للشركة وصحتها.
وعادةً ما توفر البيانات المالية معلومات للشركة حول:
- الموارد والإلتزامات الإقتصادية.
- القدرة على الكسب.
- التدفقات النقدية المحتملة.
- حالة الإدارة.
- السياسات المحاسبية.
كيفية إعداد القوائم المالية
قد يكون استخدام برامج المحاسبة هو أبسط طريقة لإنشاء القوائم المالية.
حيث يتطلب كل نوع من أنواع القوائم المالية معلومات مختلفة للإعداد، ولكن يتم إنشاؤها باستخدام نفس المبادئ المحاسبية الثلاثة.
ولأن البيانات المالية تعمل كمصدر أساسي للمعلومات المالية، فأنت بحاجة إلى تطبيق المبادئ المحاسبية الأساسية لضمان الدقة والاتساق.
- الحقائق المسجلة
يمكن أن تساعدك التكلفة الأصلية أو التاريخية للحسابات في إعداد البيانات المالية. عادةً، تسجل الأسعار والأصول التي تشتريها في أوقات مختلفة بالتكلفة الأصلية.
- الأعراف المحاسبية
إن استخدام القواعد المحاسبية يجعل بياناتك المالية قابلة للمقارنة وواقعية. على سبيل المثال، يتطلب مبدأ الاتساق من المحاسبين تطبيق المعايير بشكل متسق سنة بعد سنة.
- الأحكام الشخصية
تعتمد القوائم المالية على الأحكام والتقديرات الشخصية لتجنب المبالغة في تقدير الأصول والخصوم.
يمكنك الاحتفاظ بقوائم مالية دقيقة من خلال اختيار اتفاقيات المحاسبة الخاصة بالشركة والالتزام بها بمرور الوقت.
في النهاية، فإن أفضل طريقة لإنشاء قائمة مالية دقيقة وموثوقة هي أتمتة العملية أينما أمكن ذلك.
أفكار ختامية حول دليل القوائم المالية
في ختام مقال دليل القوائم المالية، نجد أن فهم وإعداد هذه الوثائق المالية هما أساسيان لأي شركة تسعى إلى نجاح خططها المالية.
حيث تُعد القوائم المالية، بما في ذلك الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، أدوات رئيسية لا تساعد في قياس الأداء المالي فحسب، بل أيضًا في تقييم المراكز المالية واتخاذ القرارات الاستراتيجية.
كما أن الالتزام بالمبادئ المحاسبية والتأكد من توفير المعلومات الدقيقة والواضحة يمكن أن يُعزز من ثقة المستثمرين والمقرضين، ويُسهم في تعزيز سمعة الشركة في السوق.
ومن المهم أيضًا أن تُراجَع القوائم المالية بشكل دوري للتأكد من دقتها واكتمالها، وذلك لضمان قدرة الشركة على التكيف مع المتغيرات الاقتصادية والسوقية.
إذا كنت ترغب في تحسين إدارة شركتك المالية وتعزيز أداءها، ندعوك للتواصل مع فريق زادَ للخدمات المحاسبية والاستشارات.
فريقنا من المحاسبين الماليين الخبراء مستعد لمساعدتك في فهم القوائم المالية وتحليلها وتقديم النصائح اللازمة لضمان تحقيق أهدافك المالية.
Add a Comment