ماهي القوائم المالية؟

تٌعد القوائم المالية لغة الأرقام التي تعبر فيها الشركات عن نفسها، ومن خلالها تظهر القيمة السوقية والتنافسية لها.ماهي القوائم المالية؟

تتكون من أربعة قوائم رئيسية (قائمة الدخل – المركز المالي -التغير في حقوق الملكية -التدفقات النقدية).

تعتبر القوائم المالية أداة مهمة في عالم الأعمال والشركات، حيث تعتبر المخرج النهائي للنظام المحاسبي.

وتٌعدَ أيضا الوسيلة الرئيسية لإيصال معلومات مالية حقيقية عن حالة الشركة وأدائها المالي خلال الدورة المحاسبية.

 فتوفر صورة شاملة لمستخدميها عن نقاط القوة والضعف في الشركة لتمكنهم من اتخاذ أي قرار مالي أو إداري أو استثماري بشكل صحيح.

كما تٌعد من المدخلات الأساسية للمحللين الماليين لقياس درجة الملاءة المالية في الشركة والربحية والسيولة وغيرها من المؤشرات المالية.

 ومن خلالها ايضاً تستطيع إدارة الشركة تتبع إيراداتها ونفقاتها وأرباحها، لذلك يجب ان تتمتع القوائم المالية بمجموعة من الخصائص حتى تتمكن من تحقيق أهدافها مثل الدقة والواقعية والقابلية للمقارنة والوضوح لسهولة الفهم.

 مكونات القوائم المالية:

تتكون القوائم المالية من خمسة مكونات رئيسية: قائمة الدخل (الأرباح والخسائر سابقا)، المركز المالي، التغير في حقوق الملكية، والتدفقات النقدية. وفقرة الإيضاحات (متممة للقوائم).

قائمة الدَخل:

تعرض نتيجة النشاط المالي للمنشأة من ربح أو خسارة خلال فترة مالية معينة، من خلال تسجيل وتبويب الأحداث والمعاملات اليومية التي تمت فعلاً في المنشأة. وذلك وفق المبادئ المحاسبية المطبقة عالمياً، وتركز هذه القائمة بشكل أساسي على العناصر الأربعة الرئيسية (الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر).

حيث تبدأ بعرض المبيعات مخصوماً منها تكلفة المبيعات ليكون لدينا مجمل الربح، ثم تطرح منه المصاريف الإدارية والتسويقية ليكون لدينا صافي الربح قبل الضريبة، أخيرا يتم خصم الضريبة ليكون لدينا صافي الربح الذي يظهر في قائمة المركز المالي ضمن بند الأرباح في حقوق الملكية.

ويمكن التعبير عن قائمة الدخل بالمعادلة التالية: 
                                  صافي الدخل = الإيرادات – المصروفات
  حيث يمثل صافي الدخل الموجب ( زيادة الإيرادات عن المصاريف) صافي الربح المحاسبي والعكس صحيح.

قائمة المركز المالي:

هي قائمة تعكس الوضع المالي للمنشأة في تاريخ معين عادة ما يكون نهاية الفترة المحاسبية.

وتقوم بعرض ما تملكه الشركة من أصول وما على الشركة من التزامات، ومن خلالها يستطيع المستخدمون معرفة السياسة التمويلية للشركة.

ومنها يستطيع المحلل المالي دراسة أهم المؤشرات بما فيها نسب الربحية والسيولة والمديونية، بنودها الأساسية:

 الأصول (متداولة وغير متداولة) / الالتزامات (طويلة الأجل وقصيرة الأجل) / حقوق الملكية. ويمكن التعبير عن قائمة المركز المالي (الميزانية) بالمعادلة التالية: 
                                         الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

قائمة التغير في حقوق الملكية:

هي جزء من قائمة المركز المالي يوضح التغيرات التي طرأت على حقوق المساهمين خلال الدورة المحاسبية.

وتتأثر بعدة عوامل منها نتيجة قائمة الدخل حيث تكون إما بالزيادة في حقوق الملكية في حالة الربح أو النقص في حالة الخسارة، وأيضاً تتأثر بتوزيعات الأرباح بالنقصان.

وتكون معادلة حقوق الملكية على الشكل التالي:

                          حقوق الملكية = إجمالي الأصول – إجمالي الالتزامات

التدفقات النقدية:

تبين المعلومات المتعلقة بالنقد الداخل للمنشأة (مقبوضات) والنقد الخارج (مدفوعات).

 وهذه القائمة الوحيدة التي لا تعتمد على مبدأ الاستحقاق المحاسبي وإنما على مبدأ النقدية.

وليتم إعدادها يجب توفر قائمتي مركز مالي لأخر سنتين وقائمة دخل للفترة قيد الإعداد. حيث تفيد هذه القائمة بمعرفة مدى كفاءة الشركة في إدارة السيولة لديها وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها وسداد مصاريفها التشغيلية.

 وهذه المعلومات جميعها من الصعب معرفتها من القوائم المالية السابقة بدون قائمة التدفقات النقدية, فهي تقوم بعرض النتائج على ثلاثة أقسام رئيسية: الأنشطة التشغيلية – الأنشطة الاستثمارية – الأنشطة التمويلية.

ويمكن التعبير عنها بالمعادلة التالية:

   صافي التدفق النقدي = النقد في بداية المدة + النقدي الوارد خلال الفترة – النقدي الصادر خلال الفترة

ويرفق بالقوائم المالية فقرة الإيضاحات والملاحظات لتعزز البيانات الواردة فيها، وتوضح سياسات الشركة المتبعة في إعداد وعرض القوائم، وتشرح أي تغيرات غير عادية أو استثنائية في بنودها.

وعلى الرغم من عرض القوائم بطريقة سهلة وواضحة لأي جهة إلا أنه يلزم لمن يطلع عليها معرفة محاسبية حتى لو كانت بسيطة ليتمكن من فهم العلاقة بين مكوناتها واتخاذ قرار صحيح مبني على معلومات ومعرفة.

في زادَ للمحاسبة والاستشارات يتم تقديم خدمة إعداد القوائم المالية المرحلية والختامية لجميع الشركات والقطاعات بأسعار مرنة ومناسبة, وذلك بالاعتماد على فريق عمل من أصحاب الخبرات والكفاءات العالية يساند العميل في نشاطه من بدايته بمرحلة التخطيط والتجهيز الى النمو والنجاح وتحقيق الأرباح.

أبرز الأسئلة الشائعة:

مديرة قسم الخدمات المحاسبية في زادَ

سعاد زين